2019税务师考试《税法一》备考计算题

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  【摘要】2019年税务师考试正在备考阶段,环球网校编辑为考生发布“2019税务师考试《税法一》备考计算题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关模拟试题,大家要在扎实基础知识的基础上多做题,预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下:

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  计算题

  1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2019年5月有关生产经营情况如下:

  (1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。

  (2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。

  (3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,最高不含税价为60万元。

  其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

  根据上述资料,回答下列问题:

  <1>

  委托A企业加工高尔夫球包,A企业应代收代缴的消费税为( )万元。

  A、14.44

  B、50.00

  C、18.00

  D、30.00

  <2> 委托B企业加工高尔夫球杆的杆头,B企业应代收代缴的消费税为( )万元。

  A、14.44

  B、14.11

  C、9.90

  D、12.70

  <3> 该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为( )万元。

  A、8.00

  B、20.00

  C、22.22

  D、0

  <4> 该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。

  A、51.39

  B、65.50

  C、54.21

  D、53.95

  答案见第二页

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